【公司购买银行理财产品怎么做会计分录?】在企业日常经营中，为了提高资金使用效率，许多公司会选择将闲置资金用于购买银行理财产品。这种行为属于企业的短期投资行为，根据《企业会计准则》的相关规定，需要进行相应的会计处理。
以下是公司购买银行理财产品时的会计分录总结，便于财务人员理解和操作。
一、会计分录总结
| 业务类型 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 购买银行理财产品 | 其他货币资金——理财账户 | ×××元 | 从基本账户划出资金用于购买理财 | |
| 银行存款 | ×××元 | |||
| 理财产品到期赎回 | 银行存款 | ×××元 | 收回本金及收益 | |
| 其他货币资金——理财账户 | ×××元 | |||
| 产生收益（未到账） | 应收利息 | ×××元 | 计提理财收益 | |
| 投资收益 | ×××元 | |||
| 收到理财收益 | 银行存款 | ×××元 | 收到理财收益 | |
| 应收利息 | ×××元 |
二、注意事项
1. 理财产品的性质：银行理财产品通常为短期投资，应归类为“交易性金融资产”或“其他流动资产”，具体根据企业会计政策确定。
2. 收益确认时间：理财收益一般按照实际持有期间计提，收到后冲减应收利息。
3. 风险提示：虽然银行理财产品风险较低，但并非保本，需在财务报表中适当披露相关风险。
4. 税务处理：理财收益可能涉及企业所得税，需根据当地税法规定进行处理。
三、示例说明
假设某公司于2025年3月1日用银行存款50万元购买银行理财产品，期限为6个月，年化收益率为3%。
- 3月1日
借：其他货币资金——理财账户 500,000
贷：银行存款 500,000
- 6月30日（到期赎回）
借：银行存款 507,500
贷：其他货币资金——理财账户 500,000
贷：投资收益 7,500
- 若期间按月计提收益
每月计提收益：500,000 × 3% ÷ 12 = 1,250元
借：应收利息 1,250
贷：投资收益 1,250
四、结语
公司购买银行理财产品是一项常见的资金管理行为，合理的会计处理有助于企业准确反映财务状况和经营成果。建议企业在实际操作中结合自身财务制度与会计准则，确保账务处理合规、清晰、透明。
