现金日记账填写就是把当天现金收入和现金支出按日期顺序逐笔登记，并结出现金余额，让账簿记录、记账凭证和库存现金保持一致。填写时通常要把日期、凭证号、摘要、对方科目、收入金额、支出金额、余额写完整，做到每笔有凭证、每笔有去向、每天有余额。
填写前准备
- 准备现金收款、现金付款相关单据和凭证。
- 准备库存现金盘点记录。
- 准备连续编号的现金日记账账页。
- 明确现金收付业务的时间顺序。
账页栏目填写方法
| 栏目 | 填写内容 |
|---|---|
| 日期 | 按现金收付业务发生日期填写 |
| 凭证号 | 填写对应收据、付款单、记账凭证编号 |
| 摘要 | 写清业务用途，例如收到备用金、支付办公用品款 |
| 对方科目 | 填写与现金业务对应的会计科目 |
| 收入金额 | 现金增加时填写 |
| 支出金额 | 现金减少时填写 |
| 余额 | 用上期余额加收入、减支出后结出 |
逐笔登记顺序
- 先按日期排列现金业务。
- 再把每笔业务逐行登记。
- 收入金额记入“收入”栏。
- 支出金额记入“支出”栏。
- 每登记一笔后结出余额。
- 每天最后一笔后填写“本日合计”和“结余”。
- 每月末填写“本月合计”和“累计”。
每日收尾安排
- 核对本日记录与现金收付单据。
- 核对本日余额与库存现金。
- 保持摘要清楚、金额对应、余额连续。
- 按单位流程进行复核和归档。
【常见问题】
问题1：现金日记账填写前需要准备哪些资料？
回答1：现金日记账填写前需要准备现金收款单据、现金付款单据、记账凭证、备用金使用记录和库存现金盘点记录，方便现金日记账填写时逐笔对应登记。
问题2：现金日记账填写摘要怎么写更清楚？
回答2：现金日记账填写摘要建议写明业务对象、用途和方式，例如“收到销售部备用金”“支付办公费现金”，这样现金日记账填写后更便于查询和对账。
问题3：现金日记账填写后怎么核对余额？
回答3：现金日记账填写后按“上期余额加本日收入减本日支出等于本日余额”的口径核对，现金日记账填写结果再与库存现金盘点记录保持一致。
问题4：现金日记账填写需要按凭证编号登记吗？
回答4：现金日记账填写时建议按凭证编号登记，这样每笔现金业务都有来源依据，现金日记账填写内容也更便于后续查证。
免责声明：这里内容用于说明现金日记账填写流程，便于工作参考；实际执行可按单位制度和岗位要求展开。
