【100万商铺交易需缴多少税】在商铺交易过程中，买卖双方除了支付房款外，还需承担一定的税费。对于总价为100万元的商铺交易，具体需要缴纳哪些税？税率是多少？下面将从常见税种出发，进行详细说明。
一、主要税费种类及计算方式
1. 增值税（VAT）
- 适用对象：一般纳税人企业
- 税率：通常为9%或13%，视商铺类型而定
- 计税方式：按不含税价计算
- 举例：若商铺不含税价为90万元，则增值税为90万 × 9% = 8.1万元
2. 城市维护建设税（CST）
- 税率：根据所在城市级别不同，分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）
- 计税基础：以实际缴纳的增值税为基数
- 举例：若增值税为8.1万元，且位于市区，则CST为8.1万 × 7% = 0.567万元
3. 教育费附加（EFA）和地方教育附加（LEA）
- 教育费附加：3%
- 地方教育附加：2%
- 计税基础：同样以实际缴纳的增值税为基数
- 举例：增值税为8.1万元，则教育费附加为8.1万 × 3% = 0.243万元，地方教育附加为8.1万 × 2% = 0.162万元
4. 土地增值税（LVT）
- 适用对象：转让国有土地使用权或地上建筑物的企业和个人
- 税率：根据增值额与扣除项目金额的比例，分为四级累进税率（30%~60%）
- 计税方式：需专业评估，无法直接估算
- 举例：假设增值率为20%，则可能适用30%税率，但实际需结合具体情况
5. 契税（CCT）
- 税率：一般为3%~5%，视买方是否为首次购房、是否为企业等政策调整
- 计税基础：以成交价为准
- 举例：若成交价为100万元，契税为100万 × 3% = 3万元
6. 印花税（TAX）
- 税率：0.05%
- 计税基础：合同金额
- 举例：100万元合同，印花税为100万 × 0.05% = 500元
二、总税费估算表（以100万元商铺为例）
| 税费名称 | 税率/比例 | 计税基础 | 估算金额（元） |
| 增值税 | 9% | 不含税价 | 81,000 |
| 城市维护建设税 | 7% | 增值税 | 5,670 |
| 教育费附加 | 3% | 增值税 | 2,430 |
| 地方教育附加 | 2% | 增值税 | 1,620 |
| 土地增值税 | - | 评估增值额 | 视情况而定 |
| 契税 | 3% | 成交价 | 30,000 |
| 印花税 | 0.05% | 合同金额 | 500 |
| 合计 | - | - | 119,220 |
> 注：以上数据为示例性估算，实际税费会因地区政策、交易性质、产权归属等因素有所不同。建议咨询当地税务部门或专业机构获取准确信息。
三、总结
100万元的商铺交易中，涉及的税费主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、契税和印花税等。其中，增值税和契税是主要支出项，合计约11万元左右。土地增值税由于受评估影响较大，难以精确计算。
因此，在进行商铺交易前，买卖双方应充分了解相关税费政策，并做好财务规划，以避免不必要的经济负担。
